財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貴池區(qū)學(xué)前教育發(fā)展中心（下稱中心）內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，健全財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合中心實(shí)際制定本制度。

一、總則

(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

1.規(guī)范中心會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。

2.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)幼兒園資產(chǎn)的安全、完整。

3.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和中心內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

4.保證中心能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并控制風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

1.合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)、基本規(guī)范和中心規(guī)章制度。

2.平等性原則：約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

3.系統(tǒng)性原則：涵蓋內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

4.牽制性原則：保證內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

(三)民主理財(cái)小組

1.成立民主理財(cái)小組，組長(zhǎng)：中心主任；副組長(zhǎng)：分管財(cái)務(wù)副主任；組員：后勤部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納、采購管理員及教職工代表。

2.工作小組每年開展一次財(cái)務(wù)內(nèi)部控制檢查并出具檢查情況報(bào)告，在黨支部會(huì)上通報(bào)后，實(shí)行財(cái)務(wù)公開。

二、內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

有關(guān)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循牽制性原則，做到所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦、審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，各種發(fā)票與財(cái)務(wù)專用章分管，印鑒與銀行票據(jù)分管，印鑒分管。

三、貨幣資金內(nèi)部控制

（一）根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核記賬等工作，不得由一人兼管，會(huì)計(jì)和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，即出納不得兼任會(huì)計(jì)的工作(檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記)。

（二）一體化系統(tǒng)支付管理規(guī)定，

1.一體化系統(tǒng)支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一人負(fù)責(zé)錄入，另一人負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管密鑰和密碼，不得由一人保管。

2.出納人員辦理一體化系統(tǒng)錄入業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照發(fā)票上的收款單位、銀行賬號(hào)、開戶銀行、金額和用途等信息錄入。

3.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)錄入一體化系統(tǒng)的信息是否與發(fā)票上的信息一致，核對(duì)一致后方可授權(quán)。

四、會(huì)計(jì)核算程序內(nèi)部控制

(一)批準(zhǔn)程序控制

1.批準(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著“誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

2.每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：上級(jí)審批、下級(jí)經(jīng)辦，使上下級(jí)之間互相監(jiān)督與控制；一個(gè)崗位經(jīng)辦，另一個(gè)崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。

3.為控制資金流量，每筆業(yè)務(wù)支付須經(jīng)中心主任審批方可支付。

(二)會(huì)計(jì)核算控制

1.會(huì)計(jì)核算人員必須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和中心財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入，并打印記賬憑證。

2.后勤部長(zhǎng)對(duì)記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

3.會(huì)計(jì)人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

4.確保原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)完整。

5.會(huì)計(jì)賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，月底編制銀行對(duì)賬單。

6.后勤部長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會(huì)計(jì)信息。

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表控制

會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》等的規(guī)定編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

五、會(huì)計(jì)電算化控制

（一）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理、維護(hù)和操作人員應(yīng)相互分離、互不兼任。操作人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對(duì)用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

六、風(fēng)險(xiǎn)控制

所有資產(chǎn)不得以任何形式對(duì)外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。